Валютное регулирование и валютный контроль: актуальные вопросы осуществления валютных операций, новые аспекты 2026 года. Особенности налогообложения внешнеторговых операций

На курсе будут рассмотрены изменения законодательства в валютной сфере 2025-2026 годов, актуальные вопросы валютного регулирования и новые правила валютного контроля (ужесточение правил для зарубежных счетов, ограничения на переводы за границу, учет цифровых активов в валютном контроле, усиление требований к экспортно-импортным сделкам), проведен анализ типичных ситуаций в сфере валютных операций и налогообложения внешнеторговых операций, арбитражной практики и рисков фактов хозяйственных жизни.

Для кого предназначен

Финансовых директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, внутренних аудиторов, экономистов, юристов, руководителей юридических отделов, банковских служащих, менеджеров по ВЭД.

Цель обучения

Обсудить актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля, имеющие практическую значимость в деятельности компаний в связи с изменениями нормативно-правовой базы валютных отношений, а также получить практически применимые системные знания, которые позволят избежать совершения ошибок и нарушений при совершении валютных операций и оформлении документов валютного контроля.

Результат обучения

В результате обучения слушатели узнают:

• Какие изменения произошли в порядке проведения валютных операций?
• Какие есть особенности проведения валютных операций?
• Какие существуют требования о репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности?
• Правила обязательной продажи части валютной выручки.
• Что собой представляет порядок учета и отчетности по валютным операциям?
• Как санкции против российских банков отразились на порядке проведения валютных операциях и представления документов в банк?
• Как учитывать нормы валютного законодательства РФ при составлении внешнеторгового контракта?
• Как с помощью выбора формы расчетов и порядка оплаты можно снизить риски осуществления внешнеэкономической деятельности?
• Каковы перспективы новых систем международных расчетов?
• Каким образом можно минимизировать риски проведения валютных операций?
• Какую ответственность несут компании за нарушение валютного законодательства РФ и как можно предупредить нарушения?

Программа обучения

День 1

Нормативно-правовая база Российской Федерации по валютным операциям. Последние изменения.

• Нормативные документы, регулирующие осуществление валютных операций.
• Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».
• Меры государственной поддержки участников ВЭД.
• Использование информационной системы «Одно окно» для участников ВЭД.
• Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Указы Президента РФ, регулирующие осуществление валютных операций. Изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Внешнеторговый контракт. Особенности выбора форм международных расчетов и порядка оплаты.

• Что такое внешнеторговый контракт? Структура внешнеторгового контракта.
• Составление и исполнение договоров при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с проведением валютных операций. Учет требований валютного законодательства РФ при формулировании условий внешнеторговых контрактов. Применение пунктов контрактов для снижения рисков при реализации сделок во внешнеторговой деятельности. 
• Значение указания базисных условий поставки по ИНКОТЕРМС во внешнеторговом контракте.
• Валюта контракта и валюта платежа. Валютная оговорка в контракте. Выбор формы международных расчетов (банковский перевод, аккредитив) и порядка оплаты. Аккредитивная форма расчетов и особенности ее применения. Трансферабельные аккредитивы как дополнительная возможность развития экспорта. Международные гарантии как способ обеспечения обязательств и развития ВЭД. Срок возврата авансового платежа при импорте товаров, работ, услуг. Учет требований валютного законодательства РФ при формулировании условий внешнеторговых контрактов.
• Варианты проведения расчетов с иностранными компаниями, если в отношении уполномоченного банка введены антироссийские санкции по отключению от SWIFT, блокировке средств на корсчетах в иностранных банках.

День 2

Основные положения Федерального Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом последних изменений валютного законодательства.

• Основные понятия Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» - резиденты и нерезиденты, валютные ценности и операции, уполномоченные банки.
• Классификация валютных операций. Разрешенные расчеты между резидентами в иностранной валюте (Указ Президента РФ от 06.02.2023 № 72).
• Особенности проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами. Наличные и безналичные расчеты в иностранной валюте. Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами (постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433).
• Порядок открытия и использования зарубежных счетов при проведении валютных операций резидентами в банках, расположенных за пределами территории РФ. Правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах за рубежом. Новое в регулировании переводов резидентами иностранной валюты и валюты РФ.
• Валютный контроль над переводами резидентами денежных средств на счета (во вклады) в банках за пределами РФ. Постановление Правительства РФ № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ».
• Представление отчетов резидентами, входящими в одну международную группу с нерезидентами.
• Обязанности по репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности: правила, особенности, практика. Фактическая отмена репатриации экспортной выручки на основании Указа Президента РФ. Представление резидентами информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте.
• Использование договора факторинга.
• Органы и агенты валютного контроля, их функции и обязанности.
• Права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении ВЭД.

День 3

Особенности документального оформления валютных операций.

• Учет и отчетность по валютным операциям. Инструкция ЦБ № 181-И от 16.08.2017 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Изменения в Инструкцию 181-и в 2024 и 2025 годах (Указания ЦБ РФ от 09.01.2024 № 6663-У, от 06.08.2024 № 6819-У). Статистика взаимной торговли РФ с государствами-членами ЕАЭС.
• Порядок представления документов по валютным операциям в уполномоченный банк.
• Порядок постановки контрактов на учет. Уникальный номер контракта. Особенности присвоения уникального номера контракта в импортных и экспортных сделках, по договору займа.
• Справка о подтверждающих документах. Обосновывающие и подтверждающие документы. Условия и порядок предоставления уполномоченным банкам документов и информации по валютным операциям. Изменения с 01.04.2024 г.
• Проведение расчетов цифровыми активами 2026 года. Представление документов в уполномоченный банк.
• Приложение № 1 к Инструкции 181-и — Перечень кодов валютных операций.
• Санкции против российских банков и их влияние на проведение валютных операций резидентами – юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
• Снятие контракта с учета и перевод контракта на обслуживание в другой банк.
• Передача уполномоченными банками информации о постановке на учет контрактов органам валютного регулирования.
• Представление статистической отчетности в Центральный банк.

Ответственность за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

• Нормы административной и уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства.
• Взаимодействие органов и агентов валютного контроля
• Порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях валютного законодательства юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими валютные операции.
• Регламенты ФНС России и ФТС России о проведении валютного контроля.

Минимизация рисков при осуществлении валютных операций.

• Валютные и операционные риски. Комплекс мер по снижению рисков и предупреждению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
• Организация управленческого учета и построение бизнес-процессов как необходимая мера для предупреждения нарушений валютного законодательства и минимизации рисков, связанных с проведением валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
• Рекомендации Минэкономразвития о заключении бартерных контрактов.

День 4

Налогообложение участников ВЭД.

Налог на добавленную стоимость.

• Определение места реализации работ (услуг). Налоговые последствия для российских и иностранных лиц.
• Изменения в перечне налоговых агентов. Выполнение обязанности налогового агента по НДС.
• Ответственность за невыполнение функций налогового агента.
• Особенности формирования налоговой базы по НДС по договорам, выраженным в иностранной валюте.
• Операции, подлежащие налогообложению по ставке 0%.
• Применение ставки НДС в размере 0% в зависимости от вида экспортного товара.
• Подтверждение права на применение ставки 0%. при экспорте. Формирование реестров с 01.01.2024 г. Использование сервиса «Офис экспортера». Проверка обоснованности применения ставки 0% при экспорте товаров через систему «Одно окно».
• Применение ставки 0% при оказании услуг международной перевозки. Изменения с 01.07.2024 г. Подтверждение права на применение ставки 0% по перевозкам.
• Порядок применения налоговых вычетов при применении ставки 0%.
• Налоговые последствия неподтверждения права на применение ставки 0%.
• Влияние корректировки таможенной стоимости ввозимых товаров на налоговые обязательства.

Система прослеживаемости импортных товаров.

• Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.
• Обязанности покупателя прослеживаемых товаров.
• Отчетность в системе прослеживаемости.
• Вступление в силу с 01.09.2026 г. единой системы прослеживаемости товаров в рамках Евразийского союза.

Налогообложение в рамках Евразийского экономического союза.

• Исчисление косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
• Порядок налогообложения при ввозе в РФ товаров, не подлежащих налогообложению в РФ по ст. 149 НК РФ.
• Порядок подтверждение ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС.
• Импорт из стран ЕАЭС. Уплата НДС при ввозе товаров в РФ через налоговые органы, в том числе посредниками.
• Регистрация заявлений о ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок.
• Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС.
• Налогообложение доходов физических лиц. Потеря статуса налогового резидента РФ
• Социальное страхование в рамках ЕАЭС.

Налог на прибыль организаций.

• Определение выручки по экспортным контрактам.
• Формирование стоимости импортных товаров, основных средств.
• Порядок учета курсовых разниц в 2024 -2027 годах в налоговом учете.
• Отражение в налоговом учете расходов, связанных с зарубежными командировками.

Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ.

• Виды доходов иностранных организаций, подлежащие налогообложению в РФ. Изменения с 01.01.2024 г.
• Требования Налогового кодекса для применения пониженных ставок для иностранных организаций.
• Подтверждение постоянного местопребывания иностранного налогоплательщика.
• Подтверждение права фактического получателя доходов. Разъяснения Минфина и ФНС.
• Применение Соглашений об избежании двойного налогообложения. Указ Президента от 08.08.2023 № 585 — приостановление действия Соглашений с недружественными странами. Налоговые последствия, Денонсация Соглашений со стороны иностранных организаций
• Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Типичные ошибки, выявляемые ФНС России в отчетах.
• Исполнение обязанности налогового агента по налогу на прибыль.
• Арбитражная практика по исполнению обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль организаций.